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2023-06-15每日观察!财报透视｜永太科技年报被问询：报告期现金流量净额变动幅度为何有较大差异？变动趋势不一致的原因及合理性？
6月5日，浙江永太科技股份有限公司（以下简称“永太科技”或“公司”）收到深圳证券交易所关于2022年年报的问询函。问询函要求永太科技结合报告期内行业发展状况、公司业务开展情况及其发展趋势、公司主要产品的销量及价格波动、毛利率变化、结算方式等因素，说明报告期内净利润、营业收入、经营活动产生的现金流量净额变动幅度有较大差异，变动趋势不一致的原因及合理性等。
▲深交所问询函截图
问询函称，深交所在对永太科技2022年年度报告(以下简称“年报”)进行审查的过程中，关注到如下事项：1、年报显示，永太科技报告期内实现营业收入63.36亿元，
【资料图】
同比增长41.79%；实现归属于上市公司股东的净利润5.54亿元，同比增长97.63%；经营活动产生的现金流量净额2.24亿元，同比减少61.17%；投资活动产生的现金流量净额-5.98亿元，同增加8.95%。
(1)请结合报告期内行业发展状况、公司业务开展情况及其发展趋势、公司主要产品的销量及价格波动、毛利率变化、结算方式等因素，说明报告期内净利润、营业收入、经营活动产生的现金流量净额变动幅度有较大差异，变动趋势不一致的原因及合理性。
(2)公司近三年投资活动产生的现金流量净额持续为负，请进一步说明原因，并补充披露主要投资活动现金流出的具体投向、预计收益实现方式及回收周期。
2、关于资产和负债。年报显示，永太科技报告期内流动资产为44.68亿元，受限制的货币资金为5.21亿元，非流动资产为68.86亿元，短期借款为19.70亿元，一年内到期的非流动负债为5.92亿元。
(1)请说明报告期末公司货币资金的用途、存放地点、银行存款的构成情况，是否存在未予以披露的受限情形。
(2)请结合货币资金状况、未来12个月内债务到期情况、资产负债率、资产变现能力、现金流情况、融资能力、营运资金需求等情况，量化分析公司短期及长期偿债能力，说明公司为应对短期偿债风险拟采取的措施及其有效性，现有可动用货币资金能否满足日常生产经营需求，是否存在资金压力或流动性风险。如有，请及时、充分披露风险提示。
(3)请结合公司借款用途、借款金额、借款利率、还款期限等情况，说明公司财务费用减少的原因及合理性。
3、关于资产减值。年报显示，永太科技报告期内计提各项资产减值准备合计7,968.61万元，其中，对应收款项计提信用减值准备4,051.40万元；对存货计提跌价准备580.09万元；计提商誉减值准备2,935.67万元；对开发支出计提减值准备401.44万元。
请说明报告期内重要的应收账款、其他应收款计提坏账准备的明细，包括不限于应收账款及其他应收款形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、计提原因及计提比例的确定依据，并说明公司计提大额资产减值准备的恰当性，是否符合企业会计准则的有关规定，与同行业可比公司是否存在重大差异。
4、关于商誉。年报显示，永太科技报告期内商誉减值准备2,935.67万元，主要系对江苏苏滨生物农化有限公司本公司本期由于终止经营，将剩余商誉账面价值全额计提减值准备。
请结合近三年行业政策变化、业务模式、主要产品或服务、主要财务数据等，详细分析近三年对其进行减值测试的测算过程，包括但不限于减值依据、评估方法和过程、关键假设及关键参数(如各预测期的营业收入增值率、净利率、折现率等)的选取依据及差异原因，进一步说明报告期内商誉减值准备计提金额是否审慎、合理，并补充披露相关商誉减值评估报告。
5、关于费用。年报显示，永太科技报告期内销售费用1.06亿，同比增加18.39%；管理费用6.27亿，同比增加17.48%；财务费用0.48亿，同比减少67.11%。
请结合公司报告期各项业务开展情况，说明期间费用同比变动的原因及变动情况与公司实际经营情况是否匹配。
6、关于费用。年报显示，永太科技报告期内研发费用1.74亿，同比增加37.71%，研发人员为607人，同比增加1.85%。
请结合研发费用主要构成，说明研发费用和研发人员增长趋势不一致的原因。请年审会计师对上述事项核查并发表意见，同时说明对研发项目真实性执行的审计程序、获取的审计证据及是否充分。
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